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Deducciones de Propinas, Intereses de autos y deducción para mayores de 65+

por LEONARDO MARTORELL

1) “No impuestos sobre las propinas” (Año fiscal 2025)

Dónde se reporta la deducción: Se informa en el nuevo Anexo 1-A (Formulario 1040), y el total pasa al Formulario 1040, línea 13b. En el Anexo 1-A se ingresa específicamente en la línea 13b.

¿Quién califica? (W-2 y 1099)

Trabajadores con W-2 (empleados en nómina / payroll)

  • Elegibilidad: Debe trabajar en una ocupación donde las propinas sean “habituales” (ej.: meseros, bartenders, repartidores, estilistas).
  • Monto: Puede deducir hasta $25,000 de propinas calificadas contra el impuesto federal sobre la renta.
  • Límites (phase-out): El beneficio comienza a disminuir si el MAGI supera $150,000 (solteros) o $300,000 (casados declarando en conjunto).

  • Estado civil: Los contribuyentes que declaran como Casado declarando por separado (MFS) no califican para esta deducción. Los demás estados civiles sí pueden ser elegibles, siempre que cumplan con los demás requisitos establecidos.


Contribuyentes con 1099 (contratistas / self-employed)

  • Elegibilidad: Califican si su ocupación está en la lista aprobada por el Tesoro (incluye ejemplos comunes tipo W-2 y apps).
  • Restricción SSTB: No puede reclamar la deducción si su negocio se considera un Negocio de Servicio Específico (SSTB) (abogados, medicina, contabilidad o consultoría).
  • Tope: La deducción no puede exceder los ingresos netos del negocio.

¿Dónde encuentro mis propinas en los formularios?

Como la ley se aprobó a mediados de año, revisa los formularios de 2025 (y, cuando aplique, registros de apps y personales):

En el Formulario W-2

  • Casilla 7 (Social Security Tips): Lugar más común; refleja propinas reportadas al empleador.
  • Casilla 8 (Allocated Tips): Propinas asignadas por el empleador (frecuente en restaurantes grandes). También califican.
  • Casilla 12 (Código TP): A partir de 2026, muchos empleadores usarán el código TP para “Propinas Calificadas”.

En formularios 1099 y/o apps

  • Formulario 1099-K, 1099-NEC o RESUMEN: En apps (DoorDash, Uber, etc.) puede venir todo agrupado; revisa estados de cuenta en la app para separar “pago base” vs “propinas”.
  • Registros personales: Si recibes propinas en efectivo que no aparecen en formularios, el IRS requiere registro diario para poder reclamarlas.

Notas importantes (la “letra pequeña”)

  • Solo Income Tax: La ley elimina el Impuesto Federal sobre la Renta de las propinas, pero NO elimina Seguro Social y Medicare (FICA) ni el Self-Employment Tax sobre ese dinero.
  • Solo propinas voluntarias: “Cargos por servicio” o “propinas automáticas” (ej.: 18% para grupos grandes) generalmente no califican, salvo que el cliente haya tenido opción real de cambiar el monto.
  • Nuevo formulario: Para reclamarla este año, se llena el nuevo Anexo 1-A (Schedule 1-A).

FICA y propinas: puntos técnicos que te pueden ahorrar problemas

  • Si tu empleador no retuvo todo el FICA sobre propinas declaradas, el monto no recaudado puede aparecer en la Casilla 12 del W-2 (códigos A y B) y se reporta como impuesto adicional en la declaración (por ejemplo, Anexo 2, línea 13).
  • Si recibiste propinas no declaradas, podrías necesitar el Formulario 4137 (impuesto de Seguro Social y Medicare sobre propinas no declaradas) para calcular y reportar el FICA adeudado.

2) Deducción sobre los intereses de préstamos para automóviles

Dónde se reporta: En el nuevo Anexo 1-A (Formulario 1040), Parte IV. El total del Anexo 1-A se transfiere al Formulario 1040 como deducción “por debajo de la línea”, reduciendo tu ingreso tributable.

Detalles clave para reclamarla

  • Años fiscales: Disponible temporalmente para 2025 a 2028 (se reclama al presentar 2025 en 2026, y así sucesivamente mientras esté vigente).
  • Préstamo elegible: Debe originarse después del 31 de diciembre de 2024 para comprar un vehículo nuevo.
  • Ensamblaje final en EE. UU.: Se verifica en la etiqueta de información del vehículo o mediante el VIN.
  • Uso personal: El vehículo debe ser para uso personal (no comercial/negocio).
  • MAGI: Debe estar por debajo de los umbrales de eliminación gradual: $100,000 (solteros) / $200,000 (casados conjunto).
  • Monto máximo: Hasta $10,000 de intereses por año en préstamos calificados.
  • Documentación: Debes proporcionar el VIN en el Anexo 1-A y conservar el estado de cuenta del prestamista con el total de intereses pagados.
  • Importante: Aplica tanto si tomas deducción estándar como si detallas (Schedule A).

  • Estado civil: Todos los estados civiles son elegibles, siempre que cumplan con los demás requisitos establecidos.

Cómo verificar el ensamblaje final (VIN)

Puedes consultar la planta de fabricación usando el decodificador de VIN de la NHTSA, siguiendo sus instrucciones para verificar si la planta está en Estados Unidos.

3) Deducciones para personas mayores (Año fiscal 2025)

Para 2025 existen dos deducciones potenciales para personas mayores (cuando presentes en 2026). Si calificas para ambas, podrías usar ambas: una en el 1040 y otra en el Anexo 1-A.

1) Deducción estándar adicional por edad/ceguera

  • Se suma a tu deducción estándar básica.
  • Para 2025: generalmente $2,000 para solteros o cabeza de familia, y $1,600 por persona que califica para casados.
  • Se solicita marcando las casillas correspondientes en el Formulario 1040 (al colocar la edad, muchos sistemas lo calculan automáticamente).

2) Nueva deducción “mejorada” para personas mayores (One Big Beautiful Bill)

  • Deducción adicional de $6,000 por persona mayor elegible (sujeta a límites de ingresos).
  • Se reclama en el nuevo Anexo 1-A, y luego se vincula al Formulario 1040.
  • Aplica incluso si detallas tus deducciones.

  • Estado civil: Los contribuyentes que declaran como Casado declarando por separado (MFS) no califican para esta deducción. Los demás estados civiles sí pueden ser elegibles, siempre que cumplan con los demás requisitos establecidos.

Tip práctico

Si calificas para ambas: usa las casillas del 1040 para la deducción estándar adicional por edad/ceguera, y el Anexo 1-A para la deducción “mejorada”. El software de impuestos suele ayudarte a calcular y completar los montos correctos.

 

 

Nota: Esta guía es informativa y está pensada para ayudarte a ubicar formularios, límites y requisitos generales. Para casos específicos (por ejemplo: separación de propinas en apps, SSTB, o validación del VIN/ensamblaje), considera revisar tu documentación y/o consultar a un profesional.

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